为什么要重视年终关账？

李总的故事：

去年12月，李总忙着冲业绩，忽略了年终关账。结果来年3月发现： 

·20万元的费用发票过期无法入账，多交5万元企业所得税

·存货盘亏30万元，无法查明原因

·应收账款中有50万元即将超过诉讼时效 

教训：一时疏忽，损失惨重

年终关账倒计时：六件必须完成的事

第一件事：全面资产盘点（12月20日前完成） 

就像给公司做一次"全身检查"：

1. 货币资金盘点

  ·核对银行对账单与账面余额

  ·清理未达账项

  ·确认支付宝、微信等电子账户余额

2. 存货全面盘点

  ·原材料、在产品、产成品一个都不能少

  ·发现盘盈盘亏，及时查明原因

  ·计提存货跌价准备

3. 固定资产清查

  ·贴标建档，责任到人

  ·检查折旧计提是否正确

  ·清理待报废资产 

操作要点：现场盘点，留下记录，责任人签字确认。

合规咨询热线：17770848496（微信同号）

第二件事：往来款项核对（12月25日前完成） 

就像年底"人情往来"，该收的收，该付的付：

1. 应收账款清理

  ·编制账龄分析表

  ·重点跟进超期款项

  ·计提坏账准备

2. 应付账款确认

  ·与供应商核对余额

  ·及时处理争议事项

  ·安排付款计划

3. 其他往来清理

  ·股东借款年底前归还

  ·员工借款及时报销

  ·清理异常余额 

操作要点：发函确认，保留证据，避免争议。

第三件事：费用报销截止（12月28日前完成） 

设立报销截止日，避免"跨年票"烦恼：

1. 通知全体员工

  ·明确报销截止日期（建议12月25日）

  ·公布发票要求

  ·提醒及时报销

2. 重点费用检查

  ·业务招待费是否超标

  ·广告宣传费是否合理

  ·折旧摊销是否准确

3. 发票合规审核

  ·检查发票真伪

  ·确保内容完整规范

  ·及时认证进项发票

操作要点：严格截止，过期不候，确保费用入账在正确年度。

第四件事：预估全年税负（12月30日前完成） 

就像考试前的模拟估分：

1. 增值税预估

  ·计算销项税、进项税

  ·确定应交税额

  ·做好资金准备

2. 企业所得税预估

  ·计算应纳税所得额

  ·检查纳税调整事项

  ·用足税收优惠政策

3. 其他税种检查

  ·印花税是否足额缴纳

  ·房产税、土地使用税是否正确

  ·个人所得税是否代扣代缴

操作要点：准确预估，避免资金紧张。

合规咨询热线：17770848496（微信同号）

第五件事：会计基础工作检查（12月31日前完成）

打好基础，才能盖好大楼：

1. 凭证审核

  ·检查凭证附件是否齐全

  ·确认会计分录是否正确

  ·确保账证相符

2. 账簿核对

  ·总账与明细账核对

  ·账簿与报表核对

  ·确保账账相符

3. 重要资料归档

  ·合同协议整理归档

  ·审批单据装订成册

  ·电子资料备份保存 

操作要点：细心核对，及时调整，确保准确。

第六件事：经营数据分析（1月5日前完成）

回顾过去，展望未来：

1. 盈利能力分析

  ·收入、成本、利润趋势

  ·毛利率、净利率变化

  ·与预算、同期对比

2. 现金流分析

  ·经营现金流状况

  ·资金周转效率

  ·现金流预警信号

3. 税务健康检查

  ·税负率是否合理

  ·是否存在税务风险

  ·纳税信用状况

操作要点：全面分析，发现问题，制定改进措施。

特别提醒：这些"坑"要避开

❌ 坑一：发票跨年处理

· 今年费用，明年发票 → 处理麻烦，可能无法扣除

❌ 坑二：存货盘亏不处理 

· 盘亏挂账，不处理 → 税务风险，可能被纳税调增

❌ 坑三：股东借款不清理

· 股东借款跨年不还 → 视同分红，补缴20%个税

❌ 坑四：费用计提不入账

· 已发生费用不入账 → 利润虚增，多交企业所得税

实用工具：年终关账自查表

请在关账前逐一核对： 

所有银行账户核对无误

存货盘点完成，差异已处理

往来款项核对确认

费用报销全部完成

发票已全部认证

税负预估完成

股东借款已清理

会计凭证审核完毕

报表数据准确无误

重要资料归档完整

结语

年终关账不是简单的结账，而是对企业全年经营成果的全面检验。做好年终关账，既能确保财税合规，又能为来年的经营决策提供可靠依据。

记住：今天的细心准备，是为了明天的从容应对。花点时间把年底的财税事务处理好，才能安心过个好年，轻松迎接新的开始！