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小型微利企业:2023年所得100万以下2.5%?#申报纳税代办

发表于2024-05-26浏览:4114

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根据新的优惠内容,小型微利企业:


  1. 2021年1月1日至2022年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(到期)


  2. 2022年1月1日至2024年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(延期)


那么,新政策公布后,23年小型微利企业享受条件是否有变动?有哪些政策依据?所得税率又有哪些变化?和江西小二财税一起来看看吧!


PART.
01

小型微利企业

最新政策



财政部、税务总局联合发布的公告:

财政部 税务总局公告2022年第13号规定,对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。执行期限为2022年1月1日至2024年12月31日


在这之前,财税〔2019〕13号对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。(政策已截止)


温馨提醒:


1、“小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税”的政策到期,不是取消,会不会延续要等一等。


2、全国人大常委会会议12月30日表决通过了关于召开十四届全国人大一次会议的决定。根据决定,十四届全国人大一次会议于2023年3月5日在北京召开。政协第十三届全国委员会日前召开主席会议,建议全国政协十四届一次会议于2023年3月4日在北京召开。



另外,新政划重点!!!


1、小型微利企业,再减半征收!


对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。


当前小型微利企业最新的所得税政策如下表。



2、小微企业判断标准

注意:从业人数是指与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数之和。


从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:


季度平均值=(季初值+季末值)÷2

全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4


3、优惠时间


优惠期限为2022年1月1日至2024年12月31日。


PART.
02


小型微利企业所得税率又降了?

大错特错!



有些老板会疑惑:小型微利企业企业所得税税率不是有2.5%,5%,10%,20%。


事实上,2.5%和5%以及10%并非其税率,这里我们姑且理解为税负率。


根据上文所说的优惠政策,对满足条件的小微企业不仅按20%税率交税,而且还有分段减计应纳税所得额的优惠政策。


所谓分段就是说对年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按12.5%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。


实际税负率就是5%(25%*20%)


对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,并按20%的税率计算缴纳企业所得税。


实际税负率就是10%(50%*20%)



举例说明:2020年一个年应纳税所得额为300万元的企业,如果满足其他的条件,那么企业所得税=100*25%*20%+200*50%*20%=25万元。


这里的5%,10%就是这么来的,为什么前面说你应该把这个理解为税负率,原因就是这里,因为税率始终是20%。


而在新政策后,小型微利企业的企业所得税=(100*12.5%*20%)+200*50%*20%


这个2.5%的税负就是这么来的,就是在原来5%基础上再减半。



在2022年政府工作报告说,对小微企业年应纳税所得额100万元至300万元部分,再减半征收企业所得税。


好了,2022年小型微利企业企业所得税

=(100*12.5%*20%)+200*25%*20%


也就是2.5%和5%了。


所以,不管是2.5%,5%,10%都是小型微利企业的税负率。


而小型微利企业的法定税率自始至终只有一个,那就是20%.


PART.
03


2023年企业所得税最全税率表

赶紧收藏!


企业所得税有哪些常见税率?每种税率有哪些适用情况?给大家总结成了相应表格,需要的就收藏起来。


1、基本税率:25%

基本税率主要适用于一般企业,分为居民企业和非居民企业。



2、优惠税率

企业所得税的优惠税率包括20%、15%和10%。

1.适用20%税率



2.减按15%征收

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