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纳税信用是干嘛的?能修复吗?

发表于2023-02-01浏览:396

纳税信用是干嘛的?低了对企业有什么影响?能修复吗?让江西小二财税带您了解。
01
纳税信用是什么
纳税信用,是纳税人依法履行涉税义务的诚信度。
纳税信用的高低,则是由纳税信用级别来体现的,具体则是由国税、地税机关根据评价指标,以此采集相关涉税信息,然后通过系统联合计算产生的。
包括了涉税申报信息、税费款缴纳信息、发票与税控器具信息、登记与账簿信息、纳税评估、税务审计、反避税调查信息以及税务稽查信息,共计6大类,涵括20个二级指标,95个三级指标。
02
纳税信用高有什么好处
纳税信用级别分为A、B、M、C、D五级。
纳税信用高会给企业带来这些便利:
1、发票领用
纳税信用A级的纳税人可一次领取不超过3个月的增值税发票用量,纳税信用B级的纳税人可一次领取不超过2个月的增值税发票用量。
2、增值税留抵退税
只有纳税信用等级为A级或者B级的纳税人方可向主管税务机关申请增值税期末留抵退税或一次性退还存量留抵税额!
另外,包含纳税信用等级在内,适用本政策的纳税人需同时符合以下四个条件:
(1)纳税信用等级为A级或者B级;
(2)申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形;
(3)申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上;
(4)2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返(退)政策。
3、注销税务登记
对于纳税信用级别为A级和B级的纳税人、控股母公司纳税信用级别为A级的M级纳税人,如未处于税务检查状态、无欠税(滞纳金)及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备,可采取“承诺制”容缺办理,即:纳税人在办理清税证明时,若资料不齐,可在其作出承诺后,税务机关即时出具清税证明。
03
纳税信用扣分行为
哪些行为会导致纳税信用被扣分呢?
1、未按规定纳税申报
未按规定期限纳税申报;未按规定期限代扣代缴;未按规定期限填报财务报表;评价年度内非正常原因增值税或营业税连续3个月或累计6个月零申报、负申报的;增值税一般纳税人未按期抄报税的。
2、未按规定缴纳税款
未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款;已代扣代收税款,未按规定解缴的;未履行扣缴义务,应扣未扣,应收不收税款。
3、未按规定税务登记
未按规定期限办理税务登记或扣缴税款登记或变更税务登记的;未按规定开具或核销外出经营管理证明的;法律规定对纳税人进行强制认定,纳税人未在规定时限内办理税务认定的(如增值税一般纳税人认定等)。
简单来说,纳税信用满分为100分:
90分以上为A级;70~90分之间为B级;40~70分的为M、C级;不满40分的就是D级了。
具体扣分标准(举例):
未按照相关规定开具或核销外出经营管理证明的,按次扣3分;
未按照相关规定保管纸质发票并造成发票损毁、遗失的,按次扣3分;
未按规定期限纳税申报的,将按税种按次扣5分;
未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税(费)款的,按次扣5分;
已代扣代收税款,未按照规定解缴的,按次扣11分。
…………
04
扣分后怎么修复
纳税信用修复申请条件
1.破产企业或其管理人在重整或和解程序中,已依法缴纳税款、滞纳金、罚款,并纠正相关纳税信用失信行为的。
2.因确定为重大税收违法失信主体,纳税信用直接判为D级的纳税人,失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布,申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
3.由纳税信用D级纳税人的直接责任人员注册登记或者负责经营,纳税信用关联评价为D级的纳税人,申请前连续6个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
4.因其他失信行为纳税信用直接判为D级的纳税人,已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任,申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
5.因上一年度纳税信用直接判为D级,本年度纳税信用保留为D级的纳税人,已纠正纳税信用失信行为、履行税收法律责任或失信主体信息已按照国家税务总局相关规定不予公布或停止公布,申请前连续12个月没有新增纳税信用失信行为记录的。
6.纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。
7.未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款,未构成犯罪,纳税信用级别被直接判为D级的纳税人,在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。
8.纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。
符合上述条件之一的纳税人,即可向主管税务机关申请纳税信用修复。

END
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